山东省审计厅副厅长王谦华，7月27日向山东省人大常委会第十五次会议报告说，山东省审计厅在组织开展2004年度省级预算执行和其他财政收支审计的同时，进行了专项审计和审计调查，发现了一些问题。

　　扶贫配套资金缺口较大

　　全省统一组织对15个市、95个县（市、区）扶贫资金的管理 使用情况进行了审计，审计资金额6.76亿元，发现存在以下问题：

　　配套资金缺口较大。扶贫资金主要资助欠发达地区，受财力限制，审计的市县两级少配套资金5743万元，占应配套资金9552万元的61%。

　　计划下达滞缓，资金拨付不及时。扶贫项目计划一般在当年第四季度才下达，资金年底才能到位，有的市县不能及时拨入扶贫资金专户，审计查出滞拨资金1554.58万元。

　　部分扶贫项目没有达到预期效益。如国家和省重点扶贫推广的农村沼气池建设项目，计划全省建设24200个沼气池，实际完成4413个，仅占计划的18.23%，用200多万元购置的沼气模具长期闲置。

　　扶贫重点县贴息贷款投放比例逐年下降。2002年至2004年，省农行投放到扶贫重点县的贴息贷款分别为1.19亿元、7200万元和4200万元，分别占年度贴息贷款计划的48.18%、26.67%和21%。

　　挪用农村公路改造资金

　　组织各市审计机关对8943个农村公路改造工程项目的建设情况进行了审计，审计资金总额60.2亿元，竣工项目覆盖面50%以上。存在的突出问题是：

　　地方配套资金不到位11.55亿元。截至2004年6月底，山东全省农村公路改造工程应到位地方配套资金34.07亿元，实际到位22.52亿元，资金到位率为66.09%。到位率最低的枣庄市台儿庄区仅为15.14%。未到位的配套资金中，市级9246.08万元、县级5.49亿元、乡镇5.14亿元。

　　滞留、挪用建设资金1.76亿元。主要是有关部门和乡镇政府未及时拨付省补助资金、国债专项资金等1.35亿元，其中县级财政部门滞留4558.45万元，市、县交通部门滞留7153.52万元，乡镇政府滞留1830.13万元。还有些部门单位将建设资金用于计划外项目或弥补行政经费不足等，涉及金额4015.2万元。如莒南县交通局将建设资金用于计划外项目770.95万元。

　　拖欠工程款6.95亿元。审计抽查的3305个项目和442个乡镇中，有52%的项目和57%的乡镇存在拖欠工程款的问题，其中县交通部门2.03亿元、乡镇政府3.74亿元、村委会4720.35万元、市县农村公路改造办公室6881.7万元、其他部门249.79万元。

　　部分工程价款结算不实。农村公路改造工程普遍实行按平方米单价包干的合同计价模式，通过对1107个项目工程结算价款的抽查审计，核定为9.36亿元，净审减工程造价1.06亿元，平均审减率为10.14%。

　　执行招投标制度不严格。抽查的4608个项目中，有823个项目、投资额4.17亿元的施工工程未进行招标，分别占抽查项目数的17.86%和投资额的16.95%。

　　高校加重学生负担

　　对15所高等院校的审计，发现高校在财政财务收支和内部控制管理等方面还存在一些矛盾和问题。

　　基本建设资金缺口大，债务负担重。审计扩建规模较大的12所院校，自1999年以来，计划建设总投资129.31亿元，实际到位59.51亿元，投资到位率为46%。12所院校银行贷款余额和基建欠款总额达45.31亿元，其中需要在短期内偿还的贷款就达23.09亿元，占贷款余额的63%，是这些院校当年收入的1倍多，沉重的还贷压力已经影响了这些院校正常的财务运转。

　　困难学生经济补助政策落实不到位。15所院校中有12所普通高等院校应按规定从学费收入中提取奖贷学金、勤工助学金和困难补助金3.33亿元，实际提取2.6亿元，少提7307万元，而实际使用只有1.59亿元。按规定应对不少于10%的学生进行学费减免，12所院校应减免39843人，实际减免20705人，减免率为52%。

　　加重学生负担现象比较普遍。一是15所院校均不同程度地存在收取各种押金杂费的情况，名目有20多项。二是教材出版定价随意性较大，部分教材价格过高，教材折扣收入未按规定返还给学生。三是院校食堂管理存在“以包代管”现象，对经营者的财务收支和成本核算缺乏监督检查机制，致使学生食堂毛利率较高。调查发现，有9个学生食堂的11个经营实体毛利率超过了20%的规定标准。

　　财务管理不够严格。有10所院校存在账外账、“小金库”问题，2001年至2004年共计收入6166万元，用于奖金、福利、招待费等支出4461万元。有13所院校预算外资金应缴未缴财政专户2.25亿元。

　　部分领导干部经济责任

　　2004年，受省委组织部和省国资委的委托，省审计厅直接承担了31个经济责任审计项目，其中行政机关12个、事业单位8个、企业11个。从审计情况看，这些单位的主要负责人任职期间，大多数能够履行职责，遵守民主决策程序，正确行使权力，坚持依法办事。但也发现部分领导干部在组织经济活动和财政财务管理等方面存在一些问题，有的问题性质还比较严重。

　　决策失当造成对外投资或担保损失。审计发现有5户企业因提供担保承担连带责任，造成损失或潜在损失，涉及担保金额14.27亿元。省出版总社2002年12月将2亿元资金委托理财，期限6个月，资金至今未按合同收回，也未获任何收益。

　　经营不善导致资产质量差。审计的11户企业不良资产和潜亏问题39.65亿元，占资产总额9.29%，其中不良资产33.91亿元，潜亏5.74亿元。如省医药总公司内部管理混乱、经营不善，离任人任期内企业净资产由8044万元下降为负811万元；银行对账单未达账项373笔，金额达7000多万元。

　　会计信息不实。这类问题在企业比较突出。主要表现为挤占或少计成本费用，多计或少计营业性收入等形式。审计的11户企业资产不实20.02亿元，负债不实9.15亿元，所有者权益不实10.87亿元。如省丝绸总公司与所属有关企业等往来帐款严重不符，涉及金额1.09亿元。

　　财务管理混乱。有些部门单位存在违规收费、设置账外账以及偷漏税金等问题。省医药总公司所属省医药公司违规开设19个账外银行账户，5.77亿元经营资金体外循环；虚构业务转移资金319.45万元、造假名单套取现金137.87万元、用白条支付现金92万元；其控股的山东新药开发公司擅自销毁药品形成偷税262万元。

　　这次省级预算执行审计实施阶段结束后，省审计厅对查出的违纪违规问题依法出具了审计报告和下达了审计决定书，依法进行了处理处罚。政策制度不完善、管理不规范的，已向有关部门提出改进意见和建议。对问题性质严重的，已建议有关部门追究有关责任人的责任。对省医药公司违规开设19个账外银行账户，5.77亿元经营资金体外循环，其控股的山东新药开发公司擅自销毁药品形成偷税262万元等问题，已移送省公安厅查处。该公司虚构业务转移资金319.45万元、造假名单套取现金137.87万元、用白条支付现金92万元等问题，已移交省检察院查处。被审计单位对审计查出的问题高度重视，正在采取积极措施，边审边改，已取得初步成效。