财政部：我国税负水平不高 坚决制止突击花钱

　　针对当前引发社会关注的一系列财政热点问题，昨天，财政部有关负责人进行了集中解答。

　　对于“财政收入增加势必会挤占个人收入”的说法，这位负责人表示，实际上财政收入和个人收入并非简单的此消彼长关系；对于媒体报道的部分单位年底乱花钱现象，这位负责人说，要坚决制止“年底突击花钱”。

　　我国宏观税负水平并不高

　　宏观税负是指政府收入占GDP的比重，是衡量政府收入规模的重要指标，反映了一个国家政府参与国民收入分配的程度。财政部相关负责人表示，从与国际比较来看，我国目前的宏观税负水平并不高。

　　根据国际通行的国际货币基金组织的统计口径，我国政府财政收入，除公共财政收入之外，还应包括政府性基金收入（不包括国有土地使用权出让收入）、国有资本经营预算收入和社会保险基金收入。

　　这位负责人介绍，按照国际货币基金组织的口径计算，2010年，我国宏观税负为26.4％，2009年为25.3％，而2009年世界各国平均水平为36.4％，其中发达国家平均水平为40.8％，发展中国家平均水平为32.9％。

　　这位负责人还介绍，从人均财力水平来看，我国远低于世界主要国家的平均水平。按照国际货币基金组织的统计口径，2010年我国人均财政收入按照当年平均汇率折算为1166美元，而根据预测，2010年，美、日、德、法等国的人均财政收入水平都在14000美元以上。

　　热点1

　　此前，财政收入较快增长，引发了一些人的担心：财政收入增加这么多，是不是国家收的税太多了，企业和居民的负担太重了？

　　“税负痛苦指数”存在缺陷

　　热点2

　　2009年，福布斯杂志发布了“税负痛苦指数”榜单，其中中国税负痛苦指数为159，在公布的65个国家和地区中排列第二。近期，这一话题再次引发热议。

　　财政部相关负责人指出，税负痛苦指数的统计方法并不科学。

　　按照福布斯税负痛苦指数的统计方法，各税种都选用最高的边际税率来计算痛苦指数。按照此方法，我国个人所得税痛苦指数为45，企业缴纳的社会保险费用痛苦指数为49，个人缴纳的社会保险费痛苦指数为23，增值税的痛苦指数为17，财产税的痛苦指数为0，直接加总得出中国内地的税收痛苦指数为159，仅次于法国的167.9，名列全球第二。

　　这位负责人表示，这种税负痛苦指数在反映税负高低问题上存在缺陷。一是指数选取的名义税率不等于实际税率，实际税率往往比名义税率低。二是最高的边际税率只适用很小比例的纳税人，不能反映一国居民的总体税负状况。三是简单相加的假设前提是对每个税种赋予同等的权重，而这一假设与实际情况相差很大。

　　坚决制止“年底突击花钱”

　　热点3

　　据媒体报道，广州市人大常委会副主任李力曾感叹：“预算不科学，表现为年底突击花钱。每年年底财政结算，总有部分单位因为钱没花出去，在搞突击花钱。”

　　财政部相关负责人介绍，从历年预算执行情况看，财政支出进度均呈“前低后高”走势，一季度各月支出进度较慢，二、三季度逐步回升，第四季度则进一步加快。

　　他分析指出，导致这一现象的主要原因是，在每年3月全国人大批准中央财政预算之前，项目支出中一般只有延续性项目按一定的比例预拨部分资金，新增项目大都是在预算批复下达后才开始支出，这样就使一些资金延后支出。

　　此外，由于项目单位从启动规划设计、可行性研究、招投标等管理程序到具体实施有一个过程，前期准备阶段资金需求量小，实施阶段资金需求则明显增大，相应的资金支付也是前少后多。而且，预算项目支出需要据实结算，这部分预算支出往往在年底前结算，因此12月份支出较多。

　　这位负责人强调，财政部门高度重视财政支出预算执行管理，坚决制止“年底突击花钱”。今年前10个月，全国财政支出完成年初预算的77.4％，比去年同期进度加快5.2个百分点，预计12月份财政支出占全年财政支出的比重将比上年进一步下降。

　　下一步，财政部门将进一步健全各单位部门预算执行管理制度，完善预算支出责任制度，建立预算绩效管理制度，创新财政监管模式，不断提高预算支出执行的及时性、均衡性和有效性，进一步提高财政资金的使用效率。

　　■观点

　　用制度保证

　　财政资金不浪费

　　财政部财科所副所长刘尚希在会上表示，当前公众对于财政支出是否合理，以及部分单位年底突击花钱等问题的关注，关键问题不在于花了多少钱，而是办好多少件事。也就是说，财政支出应重视效率，增加高效投入，减少无效或低效支出。

　　他认为，今后财政大部分的支出都是应该直接或间接投向与民生有关的领域。同时从长期看，有关部门应当在有条件的情况下，尽量将财政投向民生领域的支出增幅维持在一定水平上，不要出现陡然降低的情况。

　　财政部财科所副所长白景明在会上表示，目前公众更关心如何用制度保证财政资金用得更好，保证财政资金不被浪费，并保证公众知情权，使公众知道财政支出并非没有约束。同时在财政支出方面，也应降低行政成本，健全预算的绩效管理，即提高投入产出比。

　　而关于公众关心的减轻税负的问题，白景明认为，这并非是简单减税的问题，实质上蕴含了公众对公平税负的要求。

　　人大教授朱青也在会上称，对于减税，政府有两个选择，一方面可以实施减税政策，重点应减少中低收入者的税负，同时增加高收入者的税负；另一方面，如不能减税的话，也可以通过增加民生支出的方式，来达到类似的效果。

　　土地收入与财政困难无对应关系

　　热点4

　　有人认为，近几年土地出让收入增长较快，是现行分税制财政体制下地方财政困难带来的必然结果。

　　对于上述观点，财政部有关负责人解释称其实这是一种误解。我国土地出让收入增长较快的根本原因在于用地需求不断增加，我国经济的不断发展和城镇化进程的加快，使用地需求不断增加，土地供需矛盾突出。地价总体水平稳步上升，这在很大程度上决定了土地收入的较快增长。

　　此外，这与我国土地供应主要采取有偿使用方式有关。我国规定，土地供应采取划拨和有偿使用方式，近年来我国在土地供应方面逐步扩大有偿土地使用范围，划拨供应范围日益缩小，土地招拍挂出让比重上升。

　　另一方面，土地出让收入与地方财政困难程度没有对应关系。如2010年京津沪等相对发达9省市的土地出让收入约占全国三分之二，而中西部财政相对困难，土地出让收入却仅约占全国三分之一。虽然理论上中西部地区更应扩大土地出让规模，但实际上土地出让收入的规模主要与当地经济发展、土地供求关系和市场发育程度相关，与当地财政收入多少和财政困难程度没有对应关系。

　　政府预算里根本没“维稳”一项

　　热点5

　　此前，有文章称，“中国维稳预算首超军费”，维稳给中国带来巨大代价。文章发表后，不少媒体纷纷进行转载。

　　针对有外媒报道称“中国维稳预算”首次超过军费，这位负责人指出，其所谓中国2011年维稳预算达到6244亿元并首次超过军费，渲染所谓中国社会“不稳定”、“维稳代价高昂”。事实上，在中国政府的预算中，根本没有“维稳”这一项。外媒所称“中国维稳预算”达到6244亿元人民币，其实是中国公共安全支出，它涵盖了公共卫生、公共交通、建筑安全等诸多领域，将其称为“维稳预算”，根本是偷换概念。

　　另外，在当今世界的主要国家当中，除了美国、法国以外，大多数国家的公共安全支出，都超过军费开支。因此，中国公共安全支出略超过军费非常正常，用不着大惊小怪。

　　财政与个人收入并非此消彼长

　　热点6

　　当前，社会上对财政收入和个人收入的关系存在一些误解。认为在社会财富总量既定的前提下，财政收入增加势必会挤占个人收入。

　　财政部相关负责人表示，实际上财政收入和个人收入并非简单的此消彼长关系。财政收入只是一个“中间体”。比如，政府取得财政收入后通过安排补贴支出，有些直接增加了个人收入，有些减轻了个人在教育、医疗、社保等方面的支出负担，间接增加了个人收入。

　　国际经验也表明，在财政收入占GDP比重较高、财政二次分配能力强的国家（地区），收入分配差距就比较小，如美国、法国等均是。由于我国劳动力市场总体上供大于求，在市场机制作用下，仅靠一次分配很难较大幅度提高居民收入，特别是中低收入者的收入，这就需要财政的二次分配来调节。因此，增强政府在国民收入再分配领域的调节能力，并通过完善社保体系，增加转移支出等方式，在收入再分配环节增加居民特别是低收入者收入，有利于促进提高居民收入在国民收入分配中的比重。