增值营业税起征点齐升 青岛25万小老板或免税

    我国增值税、营业税起征点今日起双双提高，25万青岛个体户中，多数有望受益成为免税一族。昨天，财政部网站发布信息，为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求，财政部、国家税务总局决定对《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的部分条款予以修改并公布，自2011年11月1日起施行。

    重磅优惠：

    两税起征点“齐升”

    根据重新公布的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，增值税起征点的幅度修改为：销售货物的，为月销售额5000-20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。

    重新公布的《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》中，营业税起征点的幅度修改为：按期纳税的，为月营业额5000-20000元；按次纳税的，为每次（日）营业额300-500元。

    第一反应：

    力度大 效率高

    记者了解到，我市目前现行的增值税起征点是：销售货物的起征点为月销售额5000元；销售应税劳务的起征点为月销售额3000元；按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元。

    我市目前现行的营业税起征点是月营业额5000元；按次（日）纳税的起征点为每次（日）100元。

    “这次税收减免的力度非常大！”昨晚，记者连线青岛市国地税局有关人士，他们得知记者转告的消息时第一反应就是认为此次调整“力度很大，效率很高”。

    据他们介绍，10月2日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，研究确定支持小型和微型企业发展的金融、财税政策措施，其中就提到了要调整“小微”企业增值税、营业税起征点。

    此后，各级税务部门对此广泛关注，大家没有想到的是，调整如此迅速，幅度如此之大。同时，10月31日晚公布细则，11月1日就开始执行，这样短的政策落地间隔也很鲜见。

    记者了解到，增值税归口市国税，营业税归口市地税。两局相关人士就昨晚最新消息分享了他们的看法，并与记者一同探究了以下几个热点问题。

    探究一：

    多数个体户将受益

    两税起征点提高，哪些群体受益呢？国地税相关人士均表示，增值税、营业税是个体业户交纳的主要税种，此次起征点提高，受益最多的群体就是青岛的个体户。

    国税局人士表示，用起征点来计税的经营主体规模都比较小，远达不到一般增值税纳税人的规模。以调整后的起征点上限月销售额2万元来计算，一年营业额只有24万，“多数个体户和少数小公司都在这个水平以下。”这样来看，增值税起征点提高，受益最多的是个体户，此外，少部分小型公司也能受益。

    他们认为，这一税收优惠政策的出台给青岛市个体经济、小型微型企业创造了宽松的发展环境。“免税后他们就可以轻装上阵了！”

    探究二：

    青岛起征点此前是上限

    仔细对照昨晚刚刚出台的细则和我市现行的两税起征点，我们很容易看出一个问题：新细则规定的是起征点“区间”，我市现行的起征点都是单独一个“点”。这里面有什么问题呢？

    “细则规定是个区间，在此范围内，各地各自确定自己采用的起征点。”税务人士说，按惯例，11月1日后，我市应该在5000-20000元区间内自行设定青岛市增值税、营业税的起征点。具体设定在何处，目前是个变数！

    不过，值得注意的是，此前我市增值税执行的5000元起征点，已经是适用了当时全国起征点区间的 “上限”。“这与我市一直大力发挥政策优势，搞活个私经济的思路一以贯之”，所以不出意外的话，青岛的增值税、营业税起征点都会相应提高。

    “以前我们执行的是上限，根据新细则成了下限。”一位税务系统人士说，青岛把两税起征点都定在“上限”的2万元也不是没可能。

    探究三：

    小老板有望成免税一族

    解决了前2个问题，第三个问题自然托出：有多少青岛个体会获益呢？

    记者找到了这样一组数字：截至2010年6月,全市共有个体工商户257389户。现在需要期待的是，谁会成为幸运儿。

    “有多少小老板可以免税要看起征点定多高！”税务人士表示，如果两税起征点都选择2万元“上限”，那么受益的群体最多。即便目前没有确切的测算口径也可预见，如果以月经营2万元（年营业额24万）来看，大部分个体户和相当一部分私营企业都会受益——也就是说，25万多个私小老板中多数有望成为免税族。

    探究四：

    12月份申报也来得及

    昨晚公布的细则，今天就实施，现在申报能来得及吗？会不会带来征缴税的混乱？

    有些小老板同样对此感到担心。但是，记者询问税务人员后他们表示，这与个税起征点提高后要在次月申报一样，即便今天就开始执行，那么也要到12月才会申报11月份的营业收入、销售情况。这样看来，有1个月的充裕时间，政策平稳执行落地时间是可以保证的。

    计算：

    年收入5万 省税上万

    今年针对个体户的税收优惠着实不少。今年8月，我国提高个税起征点后，对个体工商户、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准也作了调整。

    所得税、增值税、营业税都提高了，能省多少税呢？记者以一个年纯收入5万元，年营业收入15万元（纯利润30%）的个体户做一粗略计算。

    个税起征点提高，此前他每年要缴纳的个税是：（50000-24000）×20%-1250=3950元；新规实行以后，应缴纳个税为：（50000-42000）×5%=40元。两者相比，可减轻税负3910元。

    增值税起征点提高，此前他每年要缴纳增值税是，150000×3%=4500元，现在要缴纳的增值税是0元，两者相比，减税4500元。（月营业额12500元，假定增值税起征点提高到12500元以上）。

    营业税起征点提高，此前他每年要缴纳增值税是，150000×3%=4500元，现在要缴纳的营业税是0元，两者相比，减税4500元。（月营业额12500元，假定营业税起征点提高到12500元以上，以3%营业税税率计算）。

    3税相加，这样一个年纯收入5万元的小老板，光免税就免去了4500+4500+3910=12910元。（记者 刘文剑）

税率比起征点更实惠

听闻财政部下调增值税和营业税起征点，青岛市小企业协会会长范勤德喜出望外。“这的确是一个天大的好消息，给许多小企业尤其是微型企业减少了很大的压力。”范勤德表示，起征点降低之后不少微型企业的缴税负担大大减轻，但他同时还建议，应考虑适当调整不同类型企业的增值税征收税率。

“现在小微企业和大企业在增值税税收方面，明显处于不平等的地位上。”范勤德表示，无论是从占用的社会资源，还是企业享受的政策支持，小微企业和大企业在市场竞争中根本不在同一个平台上，面对的发展环境也有天壤之别。然而现在小微企业在增值税方面与大企业一样，都是17%的税率，这对于势单力薄的小微企业来说，还是一个较大的发展负担。“现在提高起征点已经给我们传来了一个积极的信号，也让我们这些小微企业主更有信心发展自己的企业。”范勤德表示。

小饭店每月少交900元税

根据最新的营业税起征点，“按期纳税的，为月营业额5000-20000元。”这对于广布于岛城的小餐馆、小饭店来说，可以说是一个天大的喜讯。昨天晚上，水清沟文格饭店负责人苏先生给记者算了一笔账。“我这个饭店不加后厨才30平方米，一共摆4个桌位，每个月的营业额也就是1万多块钱。”苏先生说，因为小饭店属于餐饮行业，所以不缴纳增值税，但每个月还是要缴纳5%的营业税，按照苏先生上个月营业额1.6万元来计算，所缴纳税款为900元，加上其他行政性收费，苏先生上个月一共缴纳各类费用1300元。

“现在我轻松多了，最大头的营业税可以免缴了。”苏先生说，他每月营业额还不到起征点，所以每月可少缴900元左右的营业税。但苏先生同时表示，目前政策还没有具体实施，他也不敢说下个月他具体会少缴多少税。（记者 官华晨）