子女教育花费目前已是中国老百姓最重要的生活开支。1999年国家恢复开征利息税后，很快在2000年推出利率优惠和免征利息税的教育储蓄，真是大得民心。

　　教育储蓄从4年级开始。届时家长可到商业银行或城乡信用社为孩子实名开立教育储蓄账户。教育储蓄有一年、三年和六年期零存整取定期储蓄存款三种选择。最低 起存金额都是50元，然后每个月要分别存入固定数额。

　　高中之前的教育储蓄只享受税率优惠，高中开始在校学生的教育储蓄才可以同时免征利息税。且分为全日制高中(中专)、大专本科、硕士博士三个阶段，每个阶段分别只享受一次两万元教育储蓄的免税和利率优惠。也就是说，一个孩子最多可以享受三次优惠。

　　教育储蓄的本金合计是不能超过两万元的，如果本金合计超过两万元或一次性趸存两万元的，一律征收利息税。

　　按照12月1日将实施的新办法，开户需要存折、身份证或户口簿和学校证明。

　　有的人认为教育储蓄最多才两万元，这么麻烦还是算了；有的人因为弄不清具体手续而错过了优惠。

　　但是，也有一些“精明”的人恰恰利用教育储蓄，骗取免税的优惠政策。据税务机关反映，有不少储户开设了十几个教育储蓄账户，分散存款以逃避利息税的征收。三部门原定今年10月1日起实施监管更严的新办法后，部分地区甚至出现了银行教育储蓄挤兑的现象，为了缓解银行压力，新办法又延迟到今年12月1日开始实施。

　　储户个人钻空子，国家税收损失也许还不会太大；部分银行在存款任务压力下违规办理教育储蓄，就更令人担忧了。有的银行任意扩大教育储蓄范围，六十岁的老人也能办理教育储蓄；有的银行不执行分月存款规定，允许两三次就存满两万元；有的银行甚至公然打出教育储蓄不缴利息税的招牌，主动拉拢储户，违规吸收存款。

　　有业内人士估计，目前教育储蓄总量中的虚假泡沫可能高达百亿。正是为了堵住教育储蓄背后的黑洞、戳破虚假泡沫，三部门才出台新的实施办法，统一规范学校证明环节，还教育储蓄本来面目。

　　但人们还是担心，规范严了虚假的少了，但本来就不简单的程序更加复杂，还有多少老百姓有耐心接受教育储蓄？学校会不会因责任和负担的加重而消极对待教育储蓄呢？

　　教育储蓄的本意，就是鼓励城乡居民以储蓄存款方式为子女教育积蓄资金，特别是对困难家庭子女教育提供帮助。对这样利民的好事，如何必须在制度设计上尽可能加以完善，让实惠真正落到需要教育储蓄的人身上。本报记者 陈晶晶