“单一账户制”
“新的政策实施后，国家财政部的支付中心将担当国库资金集中支付的职能，并成为中国最大的出纳。”6月2日，财政部国库司司长张通说。
张通所指的新政策是，为了结束各预算单位拥有大量财政资金账户的混乱状况，遏制腐败现象，今后国库资金管理将实行“单一账户制”。
所谓单一账户制，指每个预算单位只能拥有一个国库单一账户。“在具体操作上，该单一账户的所有资金来源统一，并直接进入账户；而预算单位的所有资金支付也只能在该单一账户体系下操作。”
与此相对应，现行的财政资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。预算单位重复和分散设立账户存在很多弊端：财政资金活动透明度不高，不利于实施有效管理和全面监督；甚至出现腐败现象。
有财政专家称，这就像储户手里攥着一大把存折，无法掌握他手中究竟有多少存款。
与该政策相匹配，财政部还将有一个“实施监控系统”参与运作，这个系统会与账户代理银行联网，随时可以查取预算单位的零余额账户的资金变动情况。而且这个信息的查取时间仅为5分钟。
在张通看来，财政部国库司和支付中心的一系列改革承前启后，环环相扣。
今年1月，国家财政部、中国人民银行联合发布了《国库存款计付利息管理暂行办法》，该办法决定，自今年1月1日起对国库存款计付利息。
张通强调，“这个政策的实施，是对传统的财政资金管理方式的改进，它意味着我国的国库资金管理方式在今后将发生较大的变化。”
张通同时透露“国库资金单一账户制”的试点和推行遇到了不少困难，但他表示，“还是有信心完成计划：到2005年时的财政资金收付全部按照新制度运行。”
5个分账户
据张通介绍，与其他许多管理制度不同，“国库资金单一账户制”是由5个分账户综合发力的一个完整体系。换句话说，5个分账户所组成的国库资金单一账户体系，是目前新的国库管理制度的基本所在。
这5个分账户分别是，由财政部在中国人民银行开设的“国库单一账户”、由财政部在商业银行开设的“零余额账户”和“预算外资金账户”、由财政部为预算单位在商业银行开设的“预算单位零余额账户”、由经国务院批准或国务院授权财政部批准为预算单位在商业银行开设的“特设账户”。
在账户职能安排上，“国库单一账户”和“预算外资金账户”列入存款账户类；“零余额账户”和“预算单位零余额账户”列入支出账户类。按照规定，预算单位没有资格对其“特设账户”进行变更或者撤销处理，只能通过政策性银行封闭运行。
业内人士分析，从此前“单一账户制”试点单位的实践来看，5个分账户犹如“5驾马车”，而单一账户和零余额账户是这驾马车的两个车轮。处于主导地位的单一账户对纳入预算管理的一切收支情况进行记录、核算；零余额账户的主要作用则在于对预算资金的日常支付和与国库单一账户的清算。
“与其说，5个分账户最终统领于国库单一账户，不如说，这5个分账户所组成的国库资金单一账户体系归于财政部。”6月2日，财政部一位知情人士告诉记者，财政部作为这5个国库账户的持有和管理者，完全掌管着这一体系中各类银行账户的设立、撤销和变更的权力。
艰难进位
事实上，以“单一账户制”为重点的国库改革进程漫长而曲折。
6月2日，财政部一位知情人士告诉记者，早在2000年年初，国库资金改革的新方案就被提出来，并打算在全国范围内全面将之推行。但许多国库预算部门认为此举会影响其部门利益。甚至有些预算单位质疑国库司有揽权之嫌。在此压力下，以国库单一账户为基础的国库资金管理新制度在2000年不得不实施减法，进入“改革试点阶段”。
2001年，国库资金改革试图迈出实质性的步子，但依然曲高和寡。今年6月2日，在接受本报记者采访时，国库司另一位官员回忆，为了表明单一账户制度的科学性和合理性，2002年，财政部决定身先士卒，在自己身上做实验，以证明单一账户制不会影响预算单位的预算主体资格和预算资金使用权。随后，人事部、文化部、教育部、外交部和海关总署等20多个单位相继加入到试点的行列。
“2003年，国库改革要向纵深挺进。”张通告诉记者，要完善财政国库管理制度的创新，确立新的财政国库管理法律法规体系至关重要。
采访过程中记者了解到，目前财政部国库司对自身的法制化提出了硬性要求。在支出支付管理方面，2003年国库司将建立和完善以《财政资金支付管理条例》及其细则、《财政国库管理制度改革银行清算办法》、《财政国库管理制度改革预算结余资金处理规定》、《财政资金专用支票和汇兑凭证管理办法》等为主体的统一规范，并适应于各类财政资金支付的制度法规体系。在收入收缴管理方面，建立以《政府非税收收入收缴管理条例》及其细则、《财政收入退库管理暂行办法》等组成的、统一规范的非税收收入收缴管理法规制度。
此外，在张通看来，2003年国库改革的重点是，加快中央单位集中收付制度改革的步伐，大幅度扩大试点范围。
“支出支付改革方面，在2002年38个中央部门实施试点的基础上，新增40个左右的新试点，使改革试点部门达到中央部门总数的50％。”张通说，为了做好这一点，财政部将进一步按照规范的方案实施改革，并逐步取消对一些试点部门的过渡性措施。“在收入收缴改革方面，再增加20个左右的试点部门，共有35个部门被纳进试点范围，同样使得改革试点部门达到中央有非税收收入部门的50％。”
对于“单一账户制”在地方的改革试点，财政部国库司明确：2003年，全国大部分地方在省一级实施规范的财政国库管理制度改革，力促50％的地方能将改革实施到地市一级。
[
郑春峰 ] 来源：[ 21世纪经济报道 ]
